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跨境卖家做出口退税时需注意哪些?

跨境电商企业要做出口退税,第一个要了解的是什么类型的企业才能被评定为出口型企业?下面就来个大家做个介绍。

出口型企业指的是依法办理了工商登记,有营业执照,办理了税务登记,成为一般纳税人企业,有这两项资质后就成为了一个正常的出口内销企业,接下来在外经贸、海关、外汇管理局完成相关备案,获取一个叫做“进出口经营权”的资质,完成这些资质登记之后,该企业就成为了出口企业,可以进行正常的报关和退税。

办理进出口经营权的资料有很多,常见的有:

《对外贸易经营者备案登记表》,这是常见的商务部的备案回执;

深圳市税务局《出口退(免)税的认定通知书》,如果说企业已经拿到了这份证明文件,就表明该公司已经是一个出口退税企业,后续的业务发生后就可以进行出口退税的申报了;

《海关进出口货物收发货人备案回执》,拥有这份回执就代表企业取得了海关登记,有了海关登记之后,产品货物可以通过海关来进行申报。

出口退税有两个非常大的好处,一是满足了企业的资金利用,二是可以通过出口退税的方式,达成跨境电商财税合规的体系,这也是近年来大家对跨境电商出口退税越来越关注的原因。

出口退税备案单证

根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第9号)政策的相关规定,备案单证有以下几个要求。

出口企业的购销合同(包括:出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等);

出口货物的运输单据(包括:海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据,出口企业承付运费的国内运输发票,出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等);

出口企业委托其他单位报关的单据(包括:委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等)。

小贴士:纳税人无法取得上述单证的,可用具有相似内容或作用的其他资料,进行单证备案。

备案单证留存要求:

纳税人应在申报出口退(免)税后15日内,将备案单证妥善留存,并按照申报退(免)税的时间顺序,制作出口退(免)税备案单证目录,注明单证存放方式,以备税务机关核查。

除另有规定外,备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁,保存期为5年。

选择纸质化方式的,还需在出口退(免)税备案单证目录中注明备案单证的存放地点。

做出口退税的好处

合理运用出口退税政策,能够有效降低企业运营成本,提高商品毛利。一般情况下,跨境电商的退税率都在11%-17%之间,这是一笔非常可观的数字。而商品享受出口退(或免税)的要求,有以下四个:

  • 商品是出口的
  • 有收到外汇
  • 是适用商品
  • 必须是出口企业

卖家在选择做出口退税时,要将方案确定好,不一定做了出口退税会节省成本,要根据店铺实际情况,综合考虑各项成本,不要到最后退税比成本还要多,得不偿失。事实上,在跨境电商企业中,大多数企业并没有申请过出口退税,这个原因总结一下有以下几点:

行业限制,只有跨境电商B2B和一些传统贸易才能做出口退税;

出货太多,出单量高,SKU多;

供应商的发票取货过程麻烦,没有办法去做出口退税;

出口退税的操作复杂,很多企业压根不会。

做出口退税要关注的事项

跨境电商企业做出口退税,一个是根据企业的实际经营情况,以及企业的对应产品是否属于真实的贸易出口;还有一个就是企业在后续经营合规层面的一些需求。

鉴于“金税四期”的启动,工商税收监管已进入“大数据”时代,在精准执法形势下,很多企业的不规范行为会陆续被稽查发现。为了确保您的企业合规运营,我们特此提醒您,要做好以下几点防范工作:

加强企业内部建设,加强对税务、市场监管、海关等相关法律法规的学习和理解,确保企业合规运营;

定期审计,检查企业财务账目是否准确,以及企业是否符合税务、市场监管、海关等相关法律法规;

加强企业管理,根据法律法规和政策要求,建立完善的企业内部审计体系;

定期参加政府主办的税务培训,提高企业高管、财务人员的业务和政策水平,加强对工商税务的理解,减少工商税务违法风险。

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